进口环节增值税税计算公式(进口货物增值税的公式)

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• I、进口环节的增值税计算公式
• II、进口环节增值税计算公式
• III、进口增值税计算公式

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I、进口环节的增值税计算公式

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进口阶段计算增值税的依据是零部件的计税价格，应纳税额=零部件的计税价格×税率。
应税价格的构成包括已缴纳的关税金额。 如果进口货物属于应税消费品，还必须包括进口过程中缴纳的消费税额，即：计税价格的构成=关税完税价格+关税+消费税。 进口环节税率
进口货物的税率为13%和9%，与国内产品的税率一致。 无论进口环节纳税人是否为一般纳税人、小规模纳税人、非企业单位或个人，均适用进口环节税率（13%、9%）。
特殊情况下，进口抗癌药品、稀有药品，减按3%征收进口环节增值税。
进口阶段增值税的计算
1．我国税法规定，纳税人进口货物时，按照应税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不予扣除税款（在进口阶段计算时）应缴增值税可以扣除，境外发生的各种税费不予扣除）。 计税价格及应纳税额的计算公式如下：
零部件计税价格=完税价格+消费税
应纳税额=零部件计税价格×税率
br>2.进口货物如需缴纳消费税的应税消费品，其应税价格还包括进口过程中缴纳的消费税金额。 此时，进口增值税的计算公式为：
进口增值税=（报关价格+关税）/（1-消费税税率）×增值税税率
进口增值税与关税的差额
1。 进口增值税是指在进口过程中征收的增值税，是流转税的一种。 与一般增值税在生产、批发、零售等环节征收增值税不同，进口增值税是增值税的一种，专门征收进口环节的增值额。
2。 关税是指一国海关依照该国法律对经过其关境的进出口货物征收的税款。 各国的关税一般都是高级别税，税率由该国最高行政单位规定。 对于外贸发达的国家来说，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。 政府可以对进出口货物征收关税，但进口关税是最重要的，是主要的贸易措施。
关税的计税基础是完税价格。 进口货物以海关核定的成交价格为基础的CIF价格为完税价格；出口货物，以销往境外的货物离岸价扣除出口税后经海关审定的价格为海关价格。 支付的价值。
关税应税额的计算公式为：应税额=已纳关税×适用税率。

法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条
??增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。 进口或运入该国供个人个人使用的物品的增值税与关税一起征收。 具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十四条
纳税人进口货物，必须自海关办结之日起15日内缴纳税款，开具进口专用增值税。 付款单。

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II、进口环节增值税计算公式

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进口增值税=（完税价格+关税）*增值税。 如果无担保缴纳消费税，则将税金加到税金总额（税金+税金+消费税）*增值税中。

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III、进口增值税计算公式

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进口货物增值税计算公式：进口货物应纳税额=（完税价格加消费税和消费税）乘以增值税税率，四舍五入液体应税价格=完税价格+关税以及消费税消费税金额。 增值税截止日期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。 纳税人应纳税额：如果无法在某一时间纳税的，则决定可以每次纳税。

中华人民共和国增值税暂行条例

第八条

纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产和房地产增值税税率为进项税额。 卖家。

（二）从海关取得的特殊海关进口环节增值税适用的增值税税额。

（三）收购农产品除取得增值税专用发票或海关专用收入缴款单外，农产品收购价和11%的折扣均列在农业上。 产品进项税额或者销售发票按照税率计算，国务院另有规定的除外。 进项税额计算公式：

进项税额=购买价格乘以折扣价

（4）向境外单位或者个人购买劳务、劳务、无形资产或者境内房地产时，税额的计算，是根据税率计算的，以主管机关或扣税代理人取得的完税凭证上注明的增值税额为准。

允许扣除的项目和扣除数额的调整由国务院规定。